مالیاتی

با سلام واحترام

با عنایت به لزوم تكمیل و ارایه اظهار نامه الكترونیكی حداكثر تاپایان تیرماه 1392نكاتی به شرح زیر به استحضار می رساند:

قبل از نصب نرم افزار مربوطه كه در سایت به آدرسwww.tax.gov.ir موجود می باشد راهنمای نصب را بادقت مطالعه فرمایید.

برای ورود به سامانه نیاز به كد ملی و كدپستی می باشد

پس از ورود  ،اشخاص مشمول بند"ب"انتخاب شود

واحد مالیاتی : اداره كل امور مالیاتی استان 0000000،واحد مالیاتی از روی آخرین اسناد و مدارك ابلاغی از طرف دارایی به مودی تعیین می گردد.

اطلاعات كسبی: 

نشانی واحد كسبی : همان آدرسی كه به اداره دارایی داده شده است توضیح اینكه مكاتبات احتمالی دارایی به همین آدرس ارسال خواهد شد. 

كد رهگیری پیش ثبت نام : كد ی كه درزمان پیش ثبت نام از سامانه دریافت شده است

 (ISIC )گروه فعالیت : ساختمان 

(ISIC ) زیر گروه فعالیت : احداث ساختمان یا قسمتهایی از آن به انضمام تغییرات اضافات و تعمیرات

نوع شغل یا فعالیت: مهندس ناظر و طراح عمران /تاسیسات/برق/معماری/ و....

صفحه 2 : 

با توجه به اینكه مهندسین صرفاً یك محل شغلی دارند نیاز به تكمیل سایر محلهای فعالیت نیست ولی مشخصات محل فعالیت اصلی كه همان آدرس می باشد ذكر شود.

آندسته از مهندسین كه محل شغل خاصی را ندارند آدرس محل سكونت ذكر شود.

صفحه 3 :

1-چنانچه مهندس فعالیتی در سال 91  داشته باشد پاسخ بلی را انتخاب نمایید.

2-چنانچه محل فعالیت اجاره ای می باشد پاسخ سوال 2 اجاره انتخاب شود.

3-برای شغل مهندسی گزینه خیر می باشد.

4-چون شغل مهندسی بدون  شریك می باشد و مسئولیت صرفاً به یك شخص تعلق دارد لذا پاسخ سوال 4 خیر می باشد.

5-با توجه به اینكه پاسخ سوال 4خیر انتخاب شده غیر فعال می گردد.

6-كدینگ اتحادیه " خدمات مهندسی" انتخاب شود .

7-نام اتحادیه سازمان نظام مهندسی ساختمان ....قید گردد.

8-نام مجمع صنفی: اگر شخصی علاوه كار و شغل مهندسی عضو مجمع امور صنفی ودارای مغازه ای بود، نام مجمع مربوطه ذكر شود.

جدول شماره 1

صرفاً ردیف 3 تكمیل شود.

شماره مجوز همان شماره پروانه اشتغال می باشد تاریخ صدور همان تاریخ صدور پروانه اشتغال است مرجع اداره كل راه و شهرسازی -تاریخ شروع بهره برداری تاریخ شروع به كار می باشد. تاریخ انقضاء ، تاریخ انقضاء پروانه اشتغال ذكر شود.

جدول شماره 2 : اطلاعات مربوط به مشخصات دفتر درآمد و هزینه ای كه برای سال 91 از اسفند سال 90 تا آذر ماه سال 91 تهیه و به امضاء ممیز مالیاتی رسیده درج شود . 

تذكر مهم : دفتری كه در پایان سال 91 پلمپ و امضاء شده مربوط به عملكرد سال 92 می باشد.

صفحه 4 : چنانچه ملك مورد استفاده در فعالیت، اجاری می باشد مشخصات كامل مالك درج گردد.

صفحه 5: ردیف یك نام خود مودی درج می گردد كه تمام ستونها باید تكمیل گردد.

صفحه 6: چنانچه به مودی مالیاتی تعلق بگیرد پرداختهای مربوط به این اظهار نامه در این جدول نوشته شود.

صفحه 7 : برای تكمیل صفحه 7 ابتدا جدول 6 مندرج در صفحه 8 و جدول 8 مندرج در صفحه 10 جدول شماره 9 مندرج در صفحه 11 و جدول شماره 10 مندرج در صفحه 12 تكمیل گردد.

جداول 6،7،8،9 برای شغل مهندسی موردی نداشته و نیازی به تكمیل نمی باشد . لیكن چنانچه مهندس مشمول مصادیق جداول ذكر شده بود نسبت به تكمیل آن اقدام نمایند.

صفحه 12 -جدول شماره 10 : صورت خلاصه وضعیت درآمد وهزینه و محاسبه سود وزیان ویژه 

چنانچه مهندسی در طول سال مالی 1391 فعالیتی داشته است ( درآمدی كسب نموده است ) لازم است میزان دریافتی حاصل از خدمات ارائه شده خود را بدون كسر كسورات و حسن انجام كار به صورت ناخالص در ردیف 2 جدول در ستون سال جاری  ذكر نماید و درآمد سال قبل خود را نیز از اظهار نامه تكمیلی سال قبل استخراج و در ستون مقابل درج نمایدو چنانچه درآمدهای دیگری از محل مشاغل دیگر به جزء درآمد حاصل از حقوق داشته باشد در ردیف 4، سایر درآمدها درج نمایند.

در ردیف 7 تا 11 هزینه های مرتبط با شغل مهندسی وكسب درآمد حاصله درج می گردد. و چنانچه هزینه ای غیر از هزینه های اعلام شده داشته باشد باید در ردیف 11 سایر هزینه ها ذكر گردد. برای شغل مهندسی تكمیل ردیفهای 13 و 14 مصداق ندارد. و نیازی به تكمیل نیست . مبلغ حاصله در ردیف 15 به عنوان سود خالص كاركرد مهندس بوده و مبنای محاسبه مالیات قرار می گیرد. كه به صورت اتوماتیك به جدول مندرج در صفحه 7 اظهار نامه منتقل می گردد.

توضیح اینكه چنانچه مهندسی بخواهد از تفاهم نامه فی مابین سازمان و امور مالیاتی استفاده نماید لازم است ضمن تكمیل تمام جداول به نكات زیر نیز توجه گردد.

1-چنانچه به استناد تفاهم نامه و بر اساس متراژ مودی از پرداخت مالیات معاف می گردد. در تكمیل جدول شماره 10 دقت لازم به عمل آمده به گونه ای كه سود ویژه مكتسبه كمتر از مبلغ 66.000.000 ریال معافیت سال 91 گردد 

2-با توجه به این كه مبنای محاسبه مالیات در تفاهم نامه بر اساس متراژ می باشد لذا لازم است قبل از مراجعه به اداره دارایی و تحویل اظهار نامه گواهی كاركرد از سازمان دریافت و ضمیمه اظهار نامه گردد.

3-بر اساس متراژ كاركرد سال 91 و درآمدهایی كه از گروههای مختلف كسب شده است . مبلغ درآمد  محاسبه و در جدول شماره 10 درج گردد.

4-چنانچه هزینه های شغلی قابل تفكیك و ارائه مستندات نبود در بخش نظارت معادل 60% دریافتی و در بخش طراحی معادل 78% دریافتی به عنوان هزینه در ردیف 11 جدول شماره 10 درج گردد. به عبارتی دیگر سود حاصل از فعالیت مهندسی در بخش نظارت معادل 40% و در بخش طراحی معادل 22% مطابق با جداول ضرایب مالیاتی محاسبه می گردد.

تذكر مهم  : چنانچه در طول سال مالی 1391 اعضای دارای پروانه فعالیت درآمدی نداشته اند حتماً اظهار نامه مالیاتی را تكمیل و در بخش درآمد و هزینه ارقام صفر را لحاظ نمایند و در هر صورت اقدام به ارائه اظهار نامه بنمایند.

 صفحه 13 – مشخصات تهیه كننده اظهار نامه كه خود مودی می باشد تكمیل می گردد . و با توجه به اینكه شغل مهندسی نیازی به مسئول مالی و حسابداری ندارد نیازی به قسمت آخر صفحه 13 نخواهد بود.

در پایان یادآوری می نمایدكه قبل از ارسال اظهار نامه، چاپ از پیش نویس گرفته و دقیقا كنترل شود و پس از اطمینان ازصحت ارقام ثبت شده نسبت به ارسال الكترونیكی اقدام و حتما بر روی چاپ اظهار نامه كلیك واظهار نامه چاپی را به دبیرخانه اداره دارایی محل تحویل و رسید دریافت دارید.

سلامتی و بهروزی و شادكامی برایتان آرزومندیم.

                                                                                                              محمد كاظم دری